實(shí)現(xiàn)相關(guān)利益者價(jià)值最大化并獲得認(rèn)同
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本公司及董事會(huì)全體成員保證公告內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整，沒(méi)有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，并對(duì)其內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)別及連帶法律責(zé)任。 |
一、 審議及表決情況
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2022年4月8日，公司第二屆董事會(huì)第十二次會(huì)議審議通過(guò)了《關(guān)于擬制訂〈廣州潤(rùn)鋒科技股份有限公司資金管理制度〉的議案》。表決結(jié)果：5票贊成；0票反對(duì)；0票棄權(quán)。本議案無(wú)需提交股東大會(huì)審議。 |
二、 制度的主要內(nèi)容，分章節(jié)列示：
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廣州潤(rùn)鋒科技股份有限公司資金管理制度 第一章 總則 第一條 為了加強(qiáng)廣州潤(rùn)鋒科技股份有限公司（下稱“公司”）資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，提高資金使用效率，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司治理規(guī)則》等法律法規(guī)結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。 第二條 本制度所稱資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣性質(zhì)的資金。 第三條 公司及所屬各單位、各部門(mén)辦理有關(guān)貨幣資金的收入、支出、保管事宜時(shí)，應(yīng)遵循本制度的規(guī)定。 第二章 資金管理的基本原則和要求 第四條 公司財(cái)務(wù)部與所屬各單位財(cái)務(wù)部門(mén)是會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理的職能管理部門(mén)，資金收支和保管業(yè)務(wù)均由公司財(cái)務(wù)部與所屬單位財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一辦理。 第五條 公司資金管理實(shí)行授權(quán)審批制度，根據(jù)公司整體管理需求進(jìn)行授權(quán)，各單位、部門(mén)必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行資金管理、審批、結(jié)算。 第六條 辦理貨幣資金業(yè)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)品質(zhì)，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，不斷提高會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。 第七條 為了加強(qiáng)公司的資金管理，提高資金使用效率，公司按照資金預(yù)算制度進(jìn)行“全面計(jì)劃、整體協(xié)調(diào)、統(tǒng)籌安排、宏觀控制”，資金預(yù)算的編制和審批要嚴(yán)格遵循資金預(yù)算流程規(guī)定。 （一）公司所屬各單位、各部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)資金收支業(yè)務(wù)的預(yù)算控制，根據(jù)實(shí)際情況上報(bào)年度、月度資金預(yù)算。公司財(cái)務(wù)部門(mén)匯總編報(bào)年度、月度資金預(yù)算上報(bào)總經(jīng)理。 （二）公司以總經(jīng)理審批的年度、月度資金預(yù)算額為依據(jù)，對(duì)公司的日常資金管理進(jìn)行全面控制，對(duì)各單位（部門(mén)）的資金預(yù)算工作起指導(dǎo)性作用。 （三）公司各財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)本單位或本部門(mén)的年、月資金計(jì)劃安排和落實(shí)，并在實(shí)際工作中控制監(jiān)督資金計(jì)劃的執(zhí)行情況。。 （四）公司根據(jù)各單位（部門(mén)）年度、月度資金預(yù)算，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)議討論批準(zhǔn)，下達(dá)月度資金計(jì)劃，是公司月度資金管理的指令性標(biāo)準(zhǔn)。 （五）批準(zhǔn)后的月度資金計(jì)劃是各單位、各部門(mén)資金使用的準(zhǔn)則，必須嚴(yán)格遵守。預(yù)算外資金的使用由使用部門(mén)申請(qǐng)，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)議研究通過(guò)方可進(jìn)行資金結(jié)算。 第八條 審批人依據(jù)財(cái)務(wù)收支審批制度，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限；經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理資金業(yè)務(wù)。各單位對(duì)于重大資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行總經(jīng)理辦公會(huì)議集體決策并報(bào)董事會(huì)審批，防范侵占、挪用資金等行為發(fā)生。 第九條 公司各財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)資金運(yùn)行管理，建立內(nèi)部稽核制度，定期對(duì)資金制度執(zhí)行情況進(jìn)行稽核，防止資金風(fēng)險(xiǎn)。各財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)通過(guò)企業(yè)網(wǎng)上銀行查詢功能，對(duì)本單位財(cái)務(wù)的收支情況予以監(jiān)督，了解其月度資金收支執(zhí)行情況。 第十條 建立資金報(bào)告制度，編制月度“資金計(jì)劃表”和“現(xiàn)金流量表”，進(jìn)行資金運(yùn)行情況分析，對(duì)本單位發(fā)生的重大資金變動(dòng)事項(xiàng)及時(shí)報(bào)告，及時(shí)掌握資金流向、資金預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)及結(jié)果。 第十一條 嚴(yán)格資金管理崗位職責(zé)分工。涉及到不相容的崗位時(shí)，應(yīng)分別由不同人員擔(dān)任，形成內(nèi)部相互牽制機(jī)制。至少包括以下幾項(xiàng)： (一) 出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的記賬工作。 (二) 銀行預(yù)留印鑒不得由一人保管。 (三) 網(wǎng)銀電子證書(shū)令牌不得由一人保管。 (四) 出納人員應(yīng)妥善保管保險(xiǎn)柜鑰匙和密碼，不得隨意轉(zhuǎn)交他人。 (五) 貨幣資金支付的審批與執(zhí)行不得是同一人。 (六) 貨幣資金的保管與盤(pán)點(diǎn)清查不得是同一人。 (七) 貨幣資金的會(huì)計(jì)記錄與會(huì)計(jì)監(jiān)督不得是同一人。 第十二條 資金支付的一般程序： (一) 支付申請(qǐng)。公司及所屬各單位、各部門(mén)必須根據(jù)月度預(yù)算和生產(chǎn)計(jì)劃需要，提前向?qū)徟颂峤毁Y金申請(qǐng)表，資金申請(qǐng)表應(yīng)注明款項(xiàng)的用途、預(yù)算金額、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同、原始單據(jù)或相關(guān)證明。 (二) 支付審批。 公司領(lǐng)導(dǎo)及所屬各單位、各部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)其職責(zé)和資金收支授權(quán)審批制度規(guī)定，按相關(guān)業(yè)務(wù)審批程序在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。對(duì)不符合規(guī)定的資金支付，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。批準(zhǔn)后，資金申請(qǐng)表一聯(lián)由用款經(jīng)辦部門(mén)提前送財(cái)務(wù)部門(mén)復(fù)核，另一聯(lián)由用款部門(mén)自存，支付復(fù)核時(shí)連同憑證交經(jīng)辦財(cái)務(wù)人員審核。 (三) 支付復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，相關(guān)憑證是否齊備合法，金額計(jì)算是否正確，支付方式是否妥當(dāng)?shù)取?fù)核無(wú)誤后填制相關(guān)付款通知單，交由財(cái)務(wù)主管簽字，簽字后出納人員辦理支付手續(xù)。 (四) 辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的付款通知單及其他原始憑證，按規(guī)定辦理資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。未經(jīng)復(fù)核人員和財(cái)務(wù)主管簽章的資金支付憑證，出納人員拒絕受理。 第十三條 資金收入的一般程序： (一) 收入預(yù)測(cè)。各單位應(yīng)定期（年、月）根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃、銷售計(jì)劃、應(yīng)收款項(xiàng)的預(yù)計(jì)回收額等資料，分項(xiàng)目預(yù)測(cè)資金收入情況。 (二) 收入審核。在銷售與發(fā)貨各環(huán)節(jié)設(shè)置相關(guān)的記錄，建立完整的銷售登記制度。財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)銷售合同、銷售計(jì)劃、定價(jià)表、折扣執(zhí)行、銷售通知單、發(fā)貨憑證、運(yùn)貨憑證、銷售發(fā)票、賒銷授權(quán)批準(zhǔn)等文件，及時(shí)檢查往來(lái)賬目的核對(duì)與沖銷情況。 (三) 辦理收款。根據(jù)現(xiàn)金繳款單、銀行存款進(jìn)賬單和應(yīng)收票據(jù)等結(jié)算單據(jù)，編制記賬憑證，辦理收款入賬。 (四) 收入分析。對(duì)產(chǎn)品（勞務(wù)）銷售、收款的兩個(gè)收入環(huán)節(jié)進(jìn)行跟蹤管理。通過(guò)發(fā)票（收據(jù)）與資金核對(duì)、貨品（勞務(wù)）與發(fā)票（收據(jù)）核對(duì)，分析資金收入的完整性、及時(shí)性。 第三章 現(xiàn)金管理 第十四條 公司辦理有關(guān)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和本制度的規(guī)定。 第十五條 會(huì)計(jì)、出納人員應(yīng)嚴(yán)格職責(zé)分工，出納人員必須具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格，現(xiàn)金的收入、支出和保管只限于出納人員負(fù)責(zé)辦理，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金。 第十六條 公司各財(cái)務(wù)部門(mén)庫(kù)存現(xiàn)金最高限額為10000元整。 第十七條 現(xiàn)金的使用范圍： (一) 對(duì)職工發(fā)放的工資、獎(jiǎng)金、津貼； (二) 個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬； (三) 根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金； (四) 各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出； (五) 出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)； (六) 轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點(diǎn)1000元以下的零星支出； (七) 中國(guó)人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其它支出； (八) 超出現(xiàn)金收支范圍的，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。在合法、規(guī)范的前提下，運(yùn)用金融結(jié)算工具，減少直接以現(xiàn)金方式辦理的收支業(yè)務(wù)。 第十八條 現(xiàn)金管理禁止下列行為： (一) 超出規(guī)定范圍，超限額使用現(xiàn)金； (二) 超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金； (三) 用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金，即不得“白條”頂庫(kù)； (四) 將公司的現(xiàn)金收入按個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行； (五) 設(shè)立“小金庫(kù)”或保留賬外公款； (六) 借用其他單位現(xiàn)金或向其他單位借出現(xiàn)金；利用本單位賬戶替其他單位或個(gè)人套取現(xiàn)金； (七) 公司所有現(xiàn)金銷售收入都要當(dāng)天入賬，當(dāng)天應(yīng)當(dāng)聯(lián)系存入公司銀行收入專戶上，禁止“坐支”現(xiàn)金。如出現(xiàn)無(wú)法當(dāng)天辦理存入銀行的情形，次日應(yīng)當(dāng)辦理。收款部門(mén)不得挪作他用，更不準(zhǔn)留存于經(jīng)辦部門(mén)。 第十九條 現(xiàn)金的支付程序： (一) 按規(guī)定的現(xiàn)金支出范圍，會(huì)計(jì)核算人員審核經(jīng)辦人提交的支付單據(jù)，編制記賬憑證，交由稽核人員復(fù)核。 (二) 出納人員根據(jù)經(jīng)復(fù)核的記賬憑證支付現(xiàn)金，并監(jiān)督經(jīng)辦人員在記賬憑證上簽字。出納人員在記賬憑證欄處加蓋個(gè)人章。 第二十條 現(xiàn)金的收入程序： (一) 現(xiàn)金收入須由會(huì)計(jì)人員審核收入單據(jù)，確認(rèn)資金來(lái)源，編制記賬憑證，交由稽核人員復(fù)核。 (二) 出納員清點(diǎn)現(xiàn)金后，在收款憑證上簽字蓋章，在原始憑證和收據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”章后，方可入賬。 (三) 超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金必須于當(dāng)日（或銀行規(guī)定的時(shí)間）送交銀行。 第二十一條 現(xiàn)金的賬務(wù)處理程序： (一) 現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，對(duì)各項(xiàng)原始憑證，如發(fā)票、合同和其他結(jié)算憑證等，必須由經(jīng)辦人和有關(guān)各級(jí)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)復(fù)核員復(fù)核無(wú)誤后填制“付款通知單”，制作記賬憑證，經(jīng)財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審核同意后，方可由出納進(jìn)行收付結(jié)算。 (二) 公司各財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按不同的幣種，設(shè)現(xiàn)金日記賬，出納根據(jù)收付款憑證，按業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，及時(shí)編制“現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表”，保證賬款相符、賬證相符、賬實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)應(yīng)及時(shí)查明原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人處理。 第二十二條 現(xiàn)金的盤(pán)點(diǎn)： （一）每一工作日終了前半小時(shí)，出納人員應(yīng)核對(duì)現(xiàn)金日記賬。 (二) 公司各財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)每月定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，編制“現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表”并由出納人員和盤(pán)點(diǎn)人員在表上簽字確認(rèn)，確保現(xiàn)金賬實(shí)相符，必須有其他財(cái)務(wù)人員在場(chǎng)監(jiān)盤(pán)，現(xiàn)金的盤(pán)點(diǎn)方式為實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法。 (三) 核對(duì)現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金實(shí)存數(shù)，如存在差異，及時(shí)查清原因，報(bào)請(qǐng)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審批后，進(jìn)行現(xiàn)金溢缺的賬務(wù)處理。 (四) 稽核人員應(yīng)定期、不定期（每月至少一次）抽查現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)情況，及時(shí)處理發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。 第二十三條 現(xiàn)金的保管： (一) 現(xiàn)金收付和保管只能由出納負(fù)責(zé)，其他人員非經(jīng)特別授權(quán)，不得接觸現(xiàn)金。 (二) 現(xiàn)金不得隨意存放，除工作時(shí)間需要的少量備用金可放在出納員的保險(xiǎn)柜內(nèi)，其余應(yīng)放入保險(xiǎn)柜內(nèi)，保險(xiǎn)柜必須設(shè)置在適當(dāng)防盜和報(bào)警裝置的辦公室內(nèi)。 (三) 經(jīng)常性收取較大額度現(xiàn)金的單位或機(jī)構(gòu)要與銀行簽訂上門(mén)收款協(xié)議，由銀行定時(shí)上門(mén)收款。 (四) 大額現(xiàn)金的存取應(yīng)配備專門(mén)車輛和專門(mén)的保衛(wèi)人員。 第四章 備用金的管理 第二十四條 備用金主要是預(yù)付給公司有關(guān)部門(mén)或職工用于出差等的零星開(kāi)支，嚴(yán)禁以備用金的方式辦理異地項(xiàng)目結(jié)算。 第二十五條 審請(qǐng)備用金經(jīng)辦人據(jù)實(shí)填寫(xiě)“借款單”，根據(jù)公司授權(quán)審批制度的規(guī)定程序履行相關(guān)審批手續(xù)后，在財(cái)務(wù)部門(mén)辦理申請(qǐng)借款手續(xù)。 第二十六條 實(shí)行限期報(bào)銷制度。對(duì)因公出差人員回來(lái)后一個(gè)月內(nèi)到財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷，否責(zé)財(cái)務(wù)部門(mén)不予辦理新的備用金借款。對(duì)無(wú)特殊原因拖欠兩個(gè)月以上公款的，應(yīng)從其工資中扣除借款。 第二十七條 每月對(duì)備用金的使用及結(jié)存情況進(jìn)行認(rèn)真清收，對(duì)長(zhǎng)期未沖銷的備用金應(yīng)向財(cái)務(wù)部門(mén)主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，提出相關(guān)處理意見(jiàn)。 第二十八條 備用金領(lǐng)用人員發(fā)生崗位變動(dòng)或調(diào)動(dòng)前，必需到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理備用金退款手續(xù)，否責(zé)不得為其辦理離職手續(xù)。 第五章 銀行存款的管理 第二十九條 公司除了在本制度規(guī)定的范圍內(nèi)直接使用現(xiàn)金結(jié)算外，其他收付業(yè)務(wù)，都必須通過(guò)銀行辦理結(jié)算。 第三十條 銀行賬戶的管理： (一) 銀行賬戶的開(kāi)立： 1、 公司加強(qiáng)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定和公司制度開(kāi)設(shè)和使用銀行賬戶。公司所屬各單位、各部門(mén)不得私自開(kāi)設(shè)銀行賬戶，銀行賬戶實(shí)行公司統(tǒng)一審批管理。 2、 公司原則上不得在注冊(cè)地或住所地以外開(kāi)立銀行賬戶，公司及所屬各單位實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理需要開(kāi)設(shè)銀行賬戶的，需向公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部申請(qǐng)，公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部報(bào)經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)和備案，方可開(kāi)設(shè)銀行賬戶。 3、 公司所屬各單位、各部門(mén)因經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)結(jié)算需要確需在異地開(kāi)設(shè)銀行賬戶的，要采取總分賬戶管理模式，在業(yè)務(wù)發(fā)生地開(kāi)立臨時(shí)賬戶作為支出戶，工程完工或業(yè)務(wù)完成后要及時(shí)撤銷異地賬戶。 4、 開(kāi)立關(guān)閉境內(nèi)外外匯賬戶，按照公司文件和國(guó)家外匯管理局要求，向當(dāng)?shù)赝鈪R管理部門(mén)備案。 5、 銀行開(kāi)戶手續(xù)必需由法定代表人書(shū)面授權(quán)的財(cái)務(wù)人員直接到開(kāi)戶行辦理，嚴(yán)禁通過(guò)私人代辦開(kāi)戶手續(xù)。 6、 公司各單位開(kāi)立銀行賬戶時(shí)要與銀行簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議，明確雙方的權(quán)利與義務(wù)。填制銀行預(yù)留簽章卡片，送交開(kāi)戶銀行存檔，妥善保管銀行預(yù)留簽章卡片和開(kāi)戶許可證。 （二）銀行賬戶的變更、撤銷： 1、 單位更改名稱、單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開(kāi)戶資料發(fā)生變更時(shí)，于公司批復(fù)后5個(gè)工作日內(nèi)書(shū)面通知開(kāi)戶銀行并提供有關(guān)證明，辦理變更手續(xù)。 2、 撤銷銀行結(jié)算賬戶時(shí)，于公司批復(fù)后5個(gè)工作日內(nèi)向開(kāi)戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請(qǐng)，與開(kāi)戶銀行核對(duì)銀行結(jié)算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開(kāi)戶許可證，由銀行核對(duì)無(wú)誤后辦理銷戶手續(xù)。 （三）銀行賬戶管理禁止如下行為： 1、 公司銀行賬戶只供公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借賬戶供外部單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外部單位或個(gè)人代收代付、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)； 2、 銀行賬戶的賬號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄； 3、 嚴(yán)禁財(cái)務(wù)部門(mén)以外的業(yè)務(wù)部門(mén)設(shè)立、管理、操作銀行賬戶； 4、 未經(jīng)上級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)批準(zhǔn)，私自開(kāi)設(shè)銀行賬戶； 5、 隱瞞各銀行賬戶使用情況； 6、 多頭開(kāi)戶。 （四）銀行賬戶的監(jiān)管： 1、 公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部應(yīng)當(dāng)定期檢查、清理銀行賬戶的開(kāi)立及使用情況，發(fā)現(xiàn)未經(jīng)審批擅自開(kāi)立銀行賬戶或者不按規(guī)定及時(shí)清理、撤銷銀行賬戶等問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)處理并追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。 2、 公司各單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人至少每季檢查一次賬戶的對(duì)賬情況，并要有記錄。 第三十一條 銀行印鑒的管理： (一) 預(yù)留銀行印鑒實(shí)行分管辦法，財(cái)務(wù)專用章由專人保管。公司預(yù)留銀行財(cái)務(wù)專用章和個(gè)人章分別由會(huì)計(jì)和出納保管，不準(zhǔn)一人統(tǒng)一保管使用。 (二) 銀行預(yù)留印鑒與各種收付款票據(jù)、有價(jià)證券、銀行存單分崗、分人管理。 (三) 每日業(yè)務(wù)結(jié)束時(shí)，印鑒相關(guān)責(zé)任人必須把印鑒分別鎖入不同的保險(xiǎn)柜，次日工作時(shí)取出。保存預(yù)留印鑒的保險(xiǎn)柜密碼要每半年更換一次。 (四) 印鑒保管人臨時(shí)外出或更換時(shí)，必須填寫(xiě)“印鑒交接登記表”，辦理交接手續(xù)，經(jīng)授權(quán)并登記在案以備查。 (五) 當(dāng)銀行預(yù)留印鑒相關(guān)責(zé)任人發(fā)生變動(dòng)時(shí)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)立即辦理銀行印鑒更換，已報(bào)廢的印鑒，不得重新使用。 (六) 如果印鑒遺失，立即向開(kāi)戶銀行掛失，并出具書(shū)面申請(qǐng)、開(kāi)戶登記證、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公函和公安機(jī)關(guān)證明等相關(guān)文件，變更銀行預(yù)留印鑒。 (七) 公司所屬各單位、各部門(mén)根據(jù)實(shí)際情況，預(yù)留手寫(xiě)簽名或電子簽名，但必須要有完備的安全防范措施。按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字手續(xù)，不得以加蓋個(gè)人名章代替。 第三十二條 銀行業(yè)務(wù)處理流程 （一） 銀行存款的收付須履行資金收付的一般程序，會(huì)計(jì)核算人員審核經(jīng)辦人送交的收付單據(jù)，編制記賬憑證，交由稽核人員復(fù)核。 (二) 出納員應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始付款憑證，在當(dāng)日根據(jù)不同的結(jié)算方式辦理款項(xiàng)收付，在原始付款憑證上加蓋銀行付訖章和出納個(gè)人名章。 (三) 辦理銀行存款業(yè)務(wù)時(shí)，嚴(yán)禁以下行為： 1、 對(duì)其他單位或個(gè)人拆借資金； 2、 辦理違規(guī)高息存款業(yè)務(wù)； 3、 公款私存； 4、 在企業(yè)非經(jīng)營(yíng)所在地存款，經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)的除外。 (四) 單位所有資金收支必須納入財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一核算和管理。禁止以下行為： 1、 以個(gè)人名義開(kāi)設(shè)賬戶辦理公款收支業(yè)務(wù)； 2、 賬外設(shè)賬； 3、 資金“體外循壞”； 4、 非財(cái)務(wù)部門(mén)管理資金。 (五) 不準(zhǔn)簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據(jù)、遠(yuǎn)期支票、與銀行預(yù)留印鑒不符的支票，不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真實(shí)和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，嚴(yán)禁收取商業(yè)承兌匯票。 第三十三條 銀行存款的賬務(wù)處理流程 (一) 銀行存款發(fā)生收支業(yè)務(wù)時(shí)，各項(xiàng)原始憑證，如發(fā)票、合同和其他結(jié)算憑證等，必須由經(jīng)辦人和有關(guān)各級(jí)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)。 (二) 復(fù)核批準(zhǔn)后的原始票據(jù)經(jīng)財(cái)務(wù)復(fù)核員復(fù)核后填制“付款通知單”，制作記賬憑證，經(jīng)財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審核同意后，方可進(jìn)行收付結(jié)算。 (三) 出納員應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始付款憑證，在當(dāng)日付款，然后逐筆序時(shí)登記銀行存款日記賬，每日終了結(jié)出余額，編制“銀行存款日?qǐng)?bào)表”，確保當(dāng)日付款業(yè)務(wù)，當(dāng)日全部處理完畢，登記上賬。 第三十四條 支票辦理流程 (一) 支付業(yè)務(wù)的辦理流程 1、 由出納填寫(xiě)“票據(jù)和結(jié)算憑證領(lǐng)用單”，加蓋預(yù)留的銀行簽章后，領(lǐng)購(gòu)支票； 2、 簽發(fā)支票前，為防止簽發(fā)空頭支票，出納人員應(yīng)認(rèn)真查對(duì)銀行存款的賬面余額； 3、 簽發(fā)支票時(shí)，將支票的確定金額、付款人名稱、收款人名稱、出票日期要素填寫(xiě)齊全，并加蓋預(yù)留的銀行簽章。簽發(fā)現(xiàn)金支票必須符合國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定； 4、 經(jīng)辦人在支存根和“支票管理明細(xì)表”上簽字，出納人員在“支票管理明細(xì)表”上填寫(xiě)支票領(lǐng)用日期、業(yè)務(wù)事項(xiàng)、金額、支票號(hào)、領(lǐng)用單位、備注等作為備查，“支票管理明細(xì)表”按支票的流水號(hào)登錄，并提示經(jīng)辦人員在10日內(nèi)辦理結(jié)算； 5、 作廢的支票須加蓋紅色“作廢”標(biāo)記，與重新簽發(fā)的支票存根一起作為附件粘貼，并在“支票管理明細(xì)表”備注欄內(nèi)注明“作廢”字樣。 (二) 收款業(yè)務(wù)的辦理流程： 1、 收到支票后，檢查支票上記載的要素是否齊全、是否已過(guò)提示期限，是否附有條件、背書(shū)是否連續(xù)，背書(shū)人簽章是否符合規(guī)定，背書(shū)使用粘單的是否按規(guī)定簽章、是否曾被拒絕付款。 2、 在支票背面背書(shū)人簽章欄簽章，記載背書(shū)日期，在被背書(shū)人欄記載開(kāi)戶銀行名稱，并將支票和填制的進(jìn)賬單送交開(kāi)戶銀行，取得加蓋銀行轉(zhuǎn)訖章的“銀行存款進(jìn)賬單”后，交會(huì)計(jì)人員入賬。 (三) 確需使用空白支票時(shí)，必須寫(xiě)明出票日期、收款人和使用限額，并經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，加蓋銀行預(yù)留簽章。 第三十五條 銀行匯票、銀行本票辦理流程 (一) 支付業(yè)務(wù)的辦理流程 1、 對(duì)外支付款項(xiàng)時(shí)，填寫(xiě)“銀行匯票申請(qǐng)書(shū)”或“銀行本票申請(qǐng)書(shū)”，填明收款人名稱、金額和申請(qǐng)人名稱、申請(qǐng)日期等事項(xiàng)并簽章。申請(qǐng)人或者收款人為單位的，不得在“銀行匯票申請(qǐng)書(shū)”上填明“現(xiàn)金”字樣。 2、 將銀行受理后加蓋銀行轉(zhuǎn)訖章的“銀行匯票申請(qǐng)書(shū)”或“銀行本票申請(qǐng)書(shū)”，交由會(huì)計(jì)人員作為原始憑證。 (二) 收款業(yè)務(wù)的辦理流程： 1、 收到的銀行匯票或銀行本票時(shí)，檢查銀行匯票和解訖通知是否齊全、匯票號(hào)碼和記載的內(nèi)容是否一致；收款人是否確為本單位；銀行匯票是否在提示付款期限內(nèi)；必須記載的事項(xiàng)是否齊全；出票人簽章是否符合規(guī)定；是否有壓數(shù)機(jī)壓印的出票金額，并與大寫(xiě)出票金額一致；出票金額、出票日期、收款人名稱是否更改，更改的其他記載事項(xiàng)是否由原記載人簽章證明；背書(shū)是否連續(xù)，背書(shū)人簽章是否符合規(guī)定，背書(shū)使用粘單是否按規(guī)定簽章。 2、 將實(shí)際結(jié)算金額和多余金額準(zhǔn)確、清晰的填入銀行匯（本）票和解訖通知的有關(guān)欄內(nèi)，填寫(xiě)“銀行存款進(jìn)賬單”，并在匯票背面“持票人向銀行提示付款簽章”處蓋上預(yù)留簽章。 3、 出納將銀行加蓋轉(zhuǎn)訖章的“銀行存款進(jìn)賬單”交會(huì)計(jì)人員記賬。 第三十六條 匯兌辦理流程 (一) 付出款項(xiàng)時(shí)，先填寫(xiě)“銀行業(yè)務(wù)申請(qǐng)憑證”，列明確定的金額、受款人名稱、匯款人名稱、匯入地點(diǎn)、匯入行名稱、委托日期、簽章、將銀行加蓋轉(zhuǎn)訖章的“銀行業(yè)務(wù)申請(qǐng)憑證”交由會(huì)計(jì)作為原始憑證。 (二) 出現(xiàn)銀行退匯時(shí)，應(yīng)查清原因，待退匯款項(xiàng)到賬后方可辦理重新支付。 (三) 收到款項(xiàng)時(shí)，出納將收到的“銀行存款進(jìn)賬單”交會(huì)計(jì)人員，落實(shí)資金來(lái)源，進(jìn)行賬務(wù)處理。 第三十七條 銀行對(duì)賬 (一) 每月取得“銀行存款對(duì)賬單”后，由會(huì)計(jì)人員核對(duì)銀行存款收支，并于次月初7個(gè)工作日內(nèi)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，然后由編制人員、出納和財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽章，并由銀行確認(rèn)加蓋印章存檔。出納人員不得編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。 (二) 核對(duì)銀行存款余額包括的內(nèi)容：銀行存款余額的一致性；對(duì)賬期內(nèi)資金流入流出的時(shí)間、金額與實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的符合性；資金流入流出都必須在單位會(huì)計(jì)賬簿中記載；未達(dá)賬項(xiàng)的項(xiàng)目、金額；上期未達(dá)賬項(xiàng)的本期到賬情況等。 (三) 分管資金崗位的主管會(huì)計(jì)至少每季檢查一次銀行存款對(duì)賬情況，并要有記錄。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人至少每月一次通過(guò)電話或銀行網(wǎng)絡(luò)查詢銀行存款余額。 (四) 銀行存款不允許跨月、跨年入賬，對(duì)于未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)查明原因，當(dāng)月形成的未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)于次月清理完畢，超過(guò)一個(gè)月的未達(dá)賬項(xiàng)及時(shí)上報(bào)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人未達(dá)賬項(xiàng)報(bào)告表，作出處理。未達(dá)賬項(xiàng)報(bào)告表作為會(huì)計(jì)檔案保管。 第六章 網(wǎng)上銀行的管理 第三十八條 為了提高資金運(yùn)營(yíng)效率，確保公司資金安全，公司開(kāi)通企業(yè)網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)，一定要按照銀行企業(yè)網(wǎng)銀業(yè)務(wù)管理制度和規(guī)定操作流程辦理業(yè)務(wù)，不得違規(guī)操作。 第三十九條 公司各財(cái)務(wù)部門(mén)啟用銀行企業(yè)網(wǎng)銀業(yè)務(wù)，必須與承辦銀行簽訂網(wǎng)上銀行操作協(xié)議，明確雙方在資金安全方面的責(zé)任與義務(wù)、交易范圍等，確保資金安全。 第四十條 公司企業(yè)網(wǎng)上銀行支付業(yè)務(wù)建立三級(jí)審核制度，即操作員、審核員、授權(quán)主管，各級(jí)操作人員要嚴(yán)格按照各自職責(zé)，執(zhí)行業(yè)務(wù)操作。 第四十一條 制定必要的安全措施和內(nèi)控制度，保證網(wǎng)上交易的安全完整和系統(tǒng)的暢通穩(wěn)定。 第四十二條 電子證書(shū)令牌的保管 (一) 操作人員要妥善保管好自己的電子證書(shū)令牌，完成網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)后，必須把各自的電子證書(shū)令牌（TOKEN）從讀卡器中拔出，并同時(shí)退出網(wǎng)銀系統(tǒng)界面，將其鎖入各自不同的保險(xiǎn)柜中。 (二) 公司網(wǎng)銀業(yè)務(wù)相關(guān)操作人員，應(yīng)嚴(yán)格管理好各自的電子證書(shū)令牌（TOKEN），對(duì)各自電子證書(shū)令牌（TOKEN）的操作密碼保密，每月定期修改密碼，防止泄密。 (三) 電子證書(shū)令牌（TOKEN）保管人臨時(shí)外出時(shí)委托他人代管，必須填寫(xiě)“印鑒交接登記表”，并在交接時(shí)修改操作密碼。 第四十三條 網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)處理流程 1、 辦理網(wǎng)上銀行付款業(yè)務(wù)時(shí)，指令錄入人員和審核人員必須取得已批復(fù)的資金調(diào)撥或支出計(jì)劃。網(wǎng)上銀行付款實(shí)行“三人操作、二級(jí)審核”制度。任何一筆付款業(yè)務(wù)必須有三名或二名以上操作人員才能完成，根據(jù)授權(quán)審批權(quán)限，二級(jí)審核人員須由單位負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師或其授權(quán)人員擔(dān)任。 2、 審核人員無(wú)權(quán)錄入和修改付款指令，如果發(fā)現(xiàn)付款指令錯(cuò)誤，必須通知錄入人員修改。 3、 出納員對(duì)每筆收支款項(xiàng)都要以審核無(wú)誤的原始憑證和付款通知單為依據(jù)，進(jìn)行款項(xiàng)支付。每個(gè)工作日結(jié)束后，當(dāng)天網(wǎng)上銀行交易必須與銀行日記賬進(jìn)行核對(duì)，做到日清月結(jié)。 4、 各單位必須取得經(jīng)銀行確認(rèn)，并加蓋銀行業(yè)務(wù)受理章的憑證作為賬務(wù)處理的依據(jù)，通過(guò)計(jì)算機(jī)打印的憑證不得作為原始憑證。 第四十四條 通過(guò)企業(yè)網(wǎng)上銀行進(jìn)行資金撥付，應(yīng)權(quán)責(zé)明確，界限清晰，不得由單人辦理網(wǎng)上資金支付的全過(guò)程。 第七章 財(cái)務(wù)票據(jù)的管理 第四十五條 公司各單位必需加強(qiáng)公司票據(jù)的管理，規(guī)范財(cái)務(wù)票據(jù)的傳遞和保管，控制票據(jù)的有效使用。本制度所稱票據(jù)系指與公司日常經(jīng)營(yíng)管理相關(guān)的各種有價(jià)證券和憑證，包括發(fā)票、支票、匯票、收據(jù)等。公司處理有關(guān)票據(jù)事務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循本制度的規(guī)定。 第四十六條 公司財(cái)務(wù)票據(jù)由出納保管，必須建立“票據(jù)登記薄”，登記票據(jù)的購(gòu)買、使用、保管等事項(xiàng)。每工作日結(jié)束后，應(yīng)把相關(guān)票據(jù)放入保險(xiǎn)柜，次日工作時(shí)取出。 第四十七條 票據(jù)的使用 1、出納不得簽發(fā)空頭財(cái)務(wù)票據(jù)或者簽發(fā)與預(yù)留銀行的簽章不符的票據(jù)。財(cái)務(wù)票據(jù)上出票人的簽章，為單位在銀行預(yù)留簽章。 2、使用票據(jù)收款必須兩人以上，一人開(kāi)票，一人收款，票證按順序號(hào)填寫(xiě)，各聯(lián)一次復(fù)寫(xiě)，字跡清楚，大小寫(xiě)金額不得涂改。其他內(nèi)容涂改必須加蓋收款人私章并僅限修改一次。收款票據(jù)必須蓋單位公章和開(kāi)票人簽章，填寫(xiě)收款項(xiàng)目名稱并詳細(xì)注明結(jié)算方式。 3、 票據(jù)已填寫(xiě)需作廢的，把票據(jù)全聯(lián)完整的收回后，必須要加蓋作廢印章，按照票據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生順序裝訂入賬。 4、 票據(jù)到期被拒絕付款或者在到期前被拒絕承兌，承兌人或付款人死亡、逃匿的、承兌人或付款人被依法宣告破產(chǎn)的或者因違法被責(zé)令終止業(yè)務(wù)活動(dòng)的，應(yīng)及時(shí)對(duì)背書(shū)人、出票人以及票據(jù)的其他債務(wù)人行使追索權(quán)，提供被拒絕承兌或者被拒絕付款的拒絕證明或者退票理由書(shū)和其他有關(guān)證明。 5、 收到被拒絕承兌或者被拒絕付款的有關(guān)證明之日起3日內(nèi)，將被拒絕事由書(shū)面通知其前手。 6、 票據(jù)遺失時(shí)，及時(shí)通知票據(jù)的付款人掛失止付。在通知掛失止付后3日內(nèi)，也可在票據(jù)喪失后，直接依法向人民法院申請(qǐng)公示催告，或者向人民法院提起訴訟。銀行匯（本）票喪失，憑人民法院出具的其享有票據(jù)權(quán)利證明，向出票銀行請(qǐng)求付款或退款。 第四十八條 內(nèi)部票據(jù)的管理 1、 內(nèi)部結(jié)算票據(jù)按規(guī)定要求及時(shí)安全傳遞，收到結(jié)算票據(jù)后，當(dāng)月發(fā)生的結(jié)算當(dāng)月辦理完成。內(nèi)部交易的結(jié)算在網(wǎng)上及時(shí)確認(rèn)并進(jìn)行賬務(wù)處理，不允許單方掛賬。 2、 按照內(nèi)部結(jié)算票據(jù)的核算內(nèi)容和使用范圍，正確選擇結(jié)算票據(jù)種類，認(rèn)真填寫(xiě)，字跡清楚、簽章齊全，要素完整。 第四十九條 票據(jù)領(lǐng)用、繳銷票據(jù)時(shí)，應(yīng)點(diǎn)清票據(jù)數(shù)量（本數(shù)、份數(shù)），辦理票據(jù)領(lǐng)用、繳銷手續(xù)，明確責(zé)任。票據(jù)管理員應(yīng)按規(guī)定設(shè)置“票據(jù)登記薄”，規(guī)范登賬，妥善保管票據(jù)領(lǐng)用、繳銷憑證，年終裝訂歸檔。 第五十條 票據(jù)管理人員調(diào)離崗位時(shí)，必須認(rèn)真辦理移交手續(xù)，移交不清，不得離職。 第五十一條 公司發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需向?qū)Ψ介_(kāi)具發(fā)票的，由公司業(yè)務(wù)部門(mén)填寫(xiě)發(fā)票申請(qǐng)表交財(cái)務(wù)部門(mén)，財(cái)務(wù)部門(mén)審核同意后交公司財(cái)務(wù)人員開(kāi)具發(fā)票交給經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)對(duì)方單位。 第五十二條 公司各財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期核對(duì)庫(kù)存票據(jù)，保證賬、票相符。 第五十三條 加強(qiáng)票據(jù)管理。發(fā)生票據(jù)遺失或被盜等，當(dāng)事人必須將遺失、被盜票據(jù)的名稱、編號(hào)及數(shù)量等情況及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，經(jīng)單位相關(guān)部門(mén)認(rèn)真審查核實(shí)，審批后方可核銷，遺失、被盜核銷的票據(jù)應(yīng)予登記存檔以備查對(duì)。人為原因造成票據(jù)損失的要追究當(dāng)事人責(zé)任。 第八章 監(jiān)督檢查 第五十四條 加強(qiáng)貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)需定期和不定期地對(duì)貨幣資金情況進(jìn)行檢查。 第五十五條 貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括： (一)貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。 (二)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。 (三)支付款項(xiàng)印章的保管情況。重點(diǎn)檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。 （四）票據(jù)的保管情況。重點(diǎn)檢查票據(jù)的購(gòu)買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。 （五）對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。 第九章 罰則 第五十六條 有下列情形之一的，按公司法、公司管理制度、員工手冊(cè)等規(guī)定予以處罰。 （一）用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金的； （二）各單位或部門(mén)之間相互借用現(xiàn)金的； （三）謊報(bào)用途套取現(xiàn)金的； （四）利用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金的； （五）將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存儲(chǔ)的 （六）私設(shè)“小金庫(kù)”的； （七）庫(kù)存現(xiàn)金超限額的； （八）坐支現(xiàn)金的； （九）銀行未達(dá)賬項(xiàng)超過(guò)兩個(gè)月的。 第十章 附則 第五十七條 本制度由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)制定、修改和解釋。 第五十八條 本制度自董事會(huì)審議通過(guò)后生效。
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